二手商铺税费2026

一、卖方主要税费

‌1、增值税及附加‌：持有不足 2 年按全额 5% 征收，满2年可按差额计税;附加税约为增值税的 12%。‌‌

2、‌个人所得税‌：能提供原值凭证的按差额 20% 征收，不能提供的按全额 1%-3% 核定征收 。‌‌‌

3、‌土地增值税‌：实行 30%-60% 四级超率累进税率，实操中多采用核定征收 。‌‌‌

4、‌印花税‌：按合同金额 0.05% 缴纳，2027 年底前小规模纳税人可减半征收 。‌‌‌

二、买方主要税费

1、‌契税‌：税率 3%-5%，由各省、自治区、直辖市人民政府结合本地实际确定 。‌‌

2、‌印花税‌：按合同金额 0.05% 缴纳 。‌‌

二手商铺交易避税技巧

1、‌合理利用税收优惠政策‌

部分地区对持有满一定年限的商铺转让给予土地增值税减免(如满5年免征)，或对特定商业区交易有税率优惠。需查询当地政策，例如部分城市对小微企业交易可能适用较低税率。

个人所得税若选择“据实征收”，可扣除原值、装修费用(需提供发票)、合理税费等，实际税负可能低于核定征收的7.5%×20%。

2、‌准确核算成本与费用‌

保留完整的原始购房合同、装修发票、维修支出等凭证，用于抵扣土地增值税和个人所得税的应税基数。例如，土地增值税计算中，每年可加计5%的原值扣除(需提供上手发票)。

3、‌交易结构设计‌

‌股权转让替代资产交易‌：通过转让持有商铺的公司股权，避免直接过户商铺，可规避契税、增值税等，但需注意土地增值税风险(部分地区仍可能追缴)及股权交易本身的税费。

‌分期付款或租赁转售‌：通过长期租赁合同附带购买选项，延缓所有权转移时间，可能适用不同税率阶段。